内部审计作为对依法属于审计监督对象的单位实施审计监督的第一道防线，是审计监督的基础环节，是审计监督体系的重要组成部分，但近年来，临清市审计局在审计中发现全市部分部门和国有企业存在未配备内审人员、内审工作发挥作用不明显等问题。为加强对内部审计工作的监督指导，优化内部审计工作环境，强化内部审计队伍建设，临清市审计局结合实践，探索提出加强制度建设、优化内审工作机制、完善指导监督举措等方面的具体实施路径。

一、内部审计工作推动情况

（一）完善制度机制，加强组织领导

一是加强党对内部审计工作的领导。临清市印发了《临清市关于加强内部审计工作的实施意见》，实施意见要求，审计机关指导内部审计机构成立时，要把权威性、独立性作为主要原则，确保内部审计部门位于主要领导层的直接管理下开展工作；推动单位建立健全党组织、董事会（或主要负责人）直接领导内部审计工作的机制，建立重大事项向党委（党组）报告机制；各部门单位要结合自身职责，建立本部门内部审计工作实施办法、工作流程等基础性规章制度，实现内部审计工作制度化、规范化。二是完善内部审计制度机制。指导单位健全内部审计专职机构或明确承担内部审计职责的内设机构，配足内部审计人员，保持内部审计的独立性和客观性。2022年十月份以来，临清市审计局指导市直单位、市国有企业、公立医院等设置内部审计机构7个，配备内部审计工作人员12人，截至目前全市共成立内审机构32个，配备专（兼）职内审人员66人。

（二）提前谋划项目，指导计划管理

审计计划是配备审计资源，提高审计效率，完成审计目标的基石。临清市审计局在了解部门单位内部审计工作计划的基础上，在项目统筹协调、人力资源安排、质量保障等方面提出指导性建议，指导部门单位开展科学有效的审计计划管理工作。一是明确年度审计目标。由审计机关法规科与所在部门单位领导层进行沟通，了解单位年度工作计划规划，分析上年度工作情况及不足，结合单位年度目标确定新一年内部审计范围及方向，并征求领导层意见，形成共识。二是确定审计时间节点。审计机关在根据内审单位上年审计项目完成情况以、工作重点及中层人员变动情况，明确审计项目计划完成的节点，包括下发通知、项目实施、征求意见及出具报告的时间节点。三是指导定期报送结果。审计机关指导内审机构定期将工作开展情况和成果向所在单位领导层进行报送，重点指导提升内审机构在项目运行、审计发现问题、分析原因并提出相关建议的能力。

（三）开展教育培训，提高理论水平

自2022年下半年起，临清市审计局组织对全市内审人员进行轮训，中共临清市委审计委员会主要领导多次对内审人员培训工作作出批示，要求各镇街、部门、国有企业高度重视，按要求参加审计业务培训。截至目前，市审计局共组织开展内审人员培训三期，参加培训31人，培训内审人员二百余人次。一是学习相关法律法规。组织全体参训人员集中学习新修订《审计法》、《审计法实施条例》、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》、《关于进一步做好全省内部审计工作的指导意见》等文件，提高理论水平。二是开展“审计大讲堂”。每周组织审计业务骨干围绕审计工作程序、政府投资项目关注要点、“三公经费”管理使用、国有资产管理、政府采购行为规范性等内容进行集中讲解，提升了内审人员的政策研究、综合分析和审计业务水平，取得了较好的成效。

（四）实施以审代训，加强人才储备

一是开展“以审代训”。为提高内部审计人员审计业务水平，临清市审计局通过“以审代训”的方式，组织内审人员参加审计项目30余项，每名人员参与经济责任审计、政策落实审计、预算执行审计等不少于两类，指导内审人员逐步熟悉审计业务全流程，为内审人员统一制定了内部审计通知书、工作底稿、取证单、审计报告等文书模板，实战化提升内审工作能力。二是加强人才储备。为做好内审人员储备，临清市审计局以培养“能审、会讲、善思”的复合型内审人才为目标，按照业务能力、专业职称、工作年限等分类型建设内审人才库。目前，人才库共拥有内部审计专家2名、内部审计骨干8名、内部审计人才10名。

（五）开展审计监督，提高内审工作质量

一是加强日常监督。临清市审计局主动加强与各单位内部审计机构的联系，加快推进内部审计计划、内部审计报告、内部审计成果备案制度。抽取重点行业、重点领域的内审项目，参照国家审计质量检查模式，围绕审前调查、审计方案编制、审计程序执行、审理复核等内审工作流程逐一开展。对检查发现问题及时向单位反映，促进被审计单位规范内部审计行为，强化内部审计质量控制，防范内部审计风险，提高内部审计工作质量和水平。二是加强对内部审计工作的专项检查。临清市审计局每年结合日常检查结果对国有企业及重点行政事业单位进行专项检查，围绕内部审计制度建设与执行、内审机构建设、人员配备等环节，查找制约内部审计工作深入开展的瓶颈，出具专项检查意见和汇总报告，纳入审计监督评价范围，倒逼被审计单位重视和加强内部审计工作。

二、工作成效

一是强化内审队伍建设。2021年来，临清市审计局共计培训内审人员400余人次，通过推进内审工作开展，1家内审集体被省内审协会表彰为“全省内审工作先进集体”，4家内审集体被聊城市内审协会表彰为“全市内审工作先进集体”，2名个人被聊城市内审协会表彰为“全市内审工作先进工作者”，11名内审人员被临清市审计局评选为“全市优秀内审人员”。

二是规范内审工作流程。临清市审计局为各内审机构印发了《内部审计工作指导手册》、《审计发现问题典型案例汇编》，要求全体内审人员认真学习，对照指导手册开展内审工作。同时，对全市部门单位按职能分类，与局科室建立了指导帮扶机制，由科室负责人指导答复各部门单位在内审工作开展过程中的疑惑问题，提升内审工作效果。今年来，各科室共答复问题咨询72条，咨询单位满意率100%。

三是前移审计监督关口。临清市审计局印发了《临清市市直部门领导干部、市属国有企业领导人员履职尽责管理风险防范清单》，内容涉及领导干部在重点工作和重大经济事项决策、重大经济风险管理、财政收支管理、财政绩效管理、国有资产管理等领域的风险易发、高发事项，共汇集了十五大类93个关键风控点，要求各部门单位主要领导同志、财务科人员、内审人员共同学习，以清单形式划出权力管理运行“红线”，推动风险防控，实现了审计监督关口前移。

四是加强部门履职尽责。市审计局制定了《审计查出常见问题清单及整改指引》，推动各内审机构在源头预防、举一反三，防止审计发现问题屡审屡犯。通过沟通指导，推进内审人员开展工作自查二十余次，辅导内审人员共同开展内部审计项目56个，发现各部门、国企在财务管理、领导决策、经费报销等方面存在问题72项，涉及问题金额150.27万元。通过整改，各部门对财务报销流程、报销材料进行了规范，对政府采购流程进行了梳理，推动建立规章制度规范工作26项，为领导干部履职尽责、正确决策提供了支撑，有效发挥了内部审计职能作用。

五是推动建立整改长效机制。经过多期“以审代训”，督促被审计单位建立了简单问题立审立改、复杂问题限期改正、长线问题挂牌督办、历史难题挂账销号的整改机制，从制度机制层面提出建议，更好发挥“治已病、防未病”的作用。临清市以市委审计委员会名义印发《临清市审计查出问题整改认定标准和督促检查实施办法》、《临清市审计整改约谈办法》，从顶层设计入手，推动整改机制建设，供各部门内审机构参考，以此推进内审工作顺利开展，确保对审计查出问题真抓实改。