【项目概况】近年来，随着“去库存”政策的落实和房屋刚性需求的持续增加，购房热度持续不减，国家为满足群众购房需求，要求住房公积金运营机构采取“能提则提、能贷则贷”的原则，最大限度的帮助群众实现购房意愿，但各地也出现了多起骗、套取住房公积金的违法事件，其主要以伪造虚假的房屋资料为手段，在办理异地购房手续伪造资料骗取住房公积金，给社会造成了不良影响。

 

发现漏洞  查找证据

根据L市审计局安排，审计组长老张与审计员小沙、小王、小孙、小苏组成五人审计组，对该市2016年度住房公积金开展专项审计。随着审计的持续深入，审计组的重点开始转向了住房公积金贷款环节。

小沙紧盯着笔记本电脑上住房公积金市区营业部的贷款数据，时而眉头紧锁时而露出笑容，像一个长不大的孩子。  

“张科长请过来快看一下，这36个住户贷款标的物怎么大部分不是本地开发商开发的楼盘信息啊？这里面是不是有问题？”小沙指着贷款数据表再次皱起了眉头。

作为这次主审的张科长看了看说：“小沙，先不要轻易下结论，你把这些人的信息和住房公积金缴纳情况表进行关联，看看这些人的缴费情况怎么样？”

不一会小沙指着屏幕说：“这些人目前是缴存正常的，但每个人有多条不同地域的缴费数据，但也有注销的。同样是这些人怎么显示的单位是两个地方的呀，这是组团吗？难道这些人是相互认识聚在一起买房的吗？”

经验丰富的张科长说：“这也不能说明什么问题，原来是工友，一起买房这也很正常啊。这样，你与房屋坐落信息表关联一下，看看这些人买的都是哪里的房子？”

小沙不时的点头，“张科长，这36人中有29人是购买的Y县金辉房地产公司在Y县开发的‘望楼小区’楼盘。”

“那这样问题来了，为什么这些人在Y县买房子要到市区住房公积金运营中心来贷款而不再Y县公积金运营机构贷款呢？”张科长进入了深深地思考。

凡事都有原因的，既然不是本地楼盘，人也不是本地的，为什么这些人舍近求远而不在本地贷款呢？由于L市住房公积金现在全市统筹使用，难道是因为Y县住房公积金结余太少造成困难才往市区来贷款的吗？张科长再次让小沙筛选出这29个人的贷款时间和贷款金额，结果发现这29个人除了时间相对集中外，贷款金额也是按最大限额申请的，得到这一情况张科长带领小孙立即前往公积金财务科核实情况。在翻阅贷款月及附近前两个月的Y县住房公积金结余数后，与Y县住房公积金运营部取得了联系，确认了29个人的贷款月及附近前两个月Y县住房公积金余额充足。张科长越想越觉得这里面有问题，在留存相关资料后，在回来的路上就通知小王告知其他同事，让同志们核查一下这29个人的贷款留存档案，特别根据资料上留存的印章，先期做出初步判断，以便进一步核实。

经过小王和其他同志仔细翻阅这些人的贷款档案后发现，有的首付款单据有涂改过的痕迹，有的没有按照住房公积金管理中心要求留存的相关证明材料，有的虽有证明材料但留存的是影印件而不是复印件，有的房管局备案的购房合同封皮房屋编号和合同内容的房屋编号不一致或有修改过的痕迹。总之，没有一份档案是完整没有问题的。小王将这一结果报告给了张科长。张科长越发觉得情况的严重性，并将此情况报告给了局领导。局领导指示审计组要弄清楚这些材料的真实情况，判定这些人的真实意图。按照领导指示，张科长决定下一步将审计重点放在延伸调查上，让小王复印了这29个人有问题的全部贷款资料。

深入调查  延伸“碰壁”

张科长和小王早早来到L市房地产管理局，亮明身份和出具公函后，要求该局提供L市的房屋购买信息电子数据，无奈L市房地产管理局工作人员以涉及购买人信息为由表示不能提供，仅能提供查询端口让审计人员自行查询。张科长和小王只能将29个人的信息一个一个的自行输入，结果均是查无此人。经询问该局办公室的工作人员才知道，由于L市的房产信息系统不完善，没有实现全市联网，其他县市的房地产购买信息可能不完整，不排除这些人不在别的县市买房。“如果你们要查只能去购房当地的房地产管理主管部门查询”，L市房地产管理局工作人员如是说。

“大半天的功夫等于白费了！”小王懊恼地说，张科长也感觉这样太费时间，由于审计时间有限,应该动员整个审计组的力量对多个地方搞调查，而不能这样单独按流程一步一步走下去。如果Y县的房地产主管部门还不能提供，难道这29个人的线索就这样断了吗？张科长决定立即回到审计组召集审计人员开会，明确下一步的工作重点和方向，并向局领导汇报了自己的想法，得到了局领导的认可。会上张科长通报了当前的审计情况，决定明天分两个组去Y县彻底的调查这29个人的购房情况，一组是张科长和小王去Y县房产局继续调查，二组是小孙和小苏直接去楼盘，调查房产存在的真实情况，但不要和房地产公司有任何接触，以免为后续的工作造成被动。

延伸继续   做实证据

到达Y县后审计组没有休息，立即按照昨天的分工兵分两路立即开展延伸。张科长拿着局长签发的工作函和工作证件，前往Y县房地产管理局，得到了该局邹局长的支持。在Y县房地产管理局，张科长和小王对29个人的信息进行了核查，发现这29个人中有3人确实购买了金辉房地产公司在Y县开发的“望楼小区”楼盘，手续与系统信息相符，确定没问题；有15人名下根本没有房产购买信息，说明那些贷款手续是虚假资料的可能性很大；有11人名下虽有房产登记，但没有在金辉房地产开发的“望楼小区”楼盘购买房屋，而是分散在Y县城的其他房地产楼盘，贷款所登记的“望楼小区”的楼房号根本找不到对应坐落。

小孙和小苏组成的另一组利用由于房屋尚有库存的事实，他们在售楼处以购房者者的名义查看了楼层分布图，其中还有一个细节，在售楼现场有工作人员一边和小孙和小苏介绍楼盘销售情况，一边还往他们手里塞了名片，上面写着“本公司代办公积金贷款手续”的字样。这些情况小孙和小苏在楼盘现场拍摄了照片。结果3人购买的房屋在该小区确实存在，印证了张科长和小王那一组的准确性。为了验证购买房屋的所有人是否是贷款档案的人员，小孙和小苏以楼层好你们销售人员现在惜售，以后想卖大价钱为由，要求看买房人签字的房屋销售合同，结果确认了三人与贷款合同的姓名和笔迹一致。但26人名下的楼层号在金辉房地产公司开发的“望楼小区”里根本找不到对应的房屋位置，这也说明了26人编造虚假材料的可能性很大。

中午时分，审计组的同志们顾不上休息汇总了两个组的调查情况，不管是一组以所有者姓名为依据在房产信息系统查询，还是二组以房屋坐落为依据现场实地查看，都证明了其中的26人所贷款的房屋是根本不存在的“空中楼阁”，所贷款的材料自然是伪造的了。最终审计组拿着复印的材料与Y县房管局备案专用章进行了核对，虽然大小与汉字间隙一致，但都存在较为模糊的现象。

事已至此，审计组向Y县房管局通报了情况，领导和相关同志也很是震惊，该局邹局长连连称赞审计组的同志干的好，“以前只是在网上说说有不法手段骗贷住房公积金的行为，没想到这样的行为竟在我们身边，看来我们以后也要加强防范啊”。

张科长接着提出：“我们说了恐怕不管事，还得请房管局的同志先和金辉公司的老总取得联系，请他下午在公司等咱们，以防我们扑空。”邹局长欣然同意。

真相大白   最后收网

下午2:30，审计组和Y县房管局的同志来到了金辉房地产公司，说明了审计组和房管局一行的来意，并介绍了审计组的延伸调查结果。在大量的事实面前，金辉房地产公司“一把手”黄总一直不停的擦拭着鬓角处的汗水，“中午一接到你们的电话，我就预想到是什么事情了，本来想躲一躲但想来想去你们两家都在，肯定也是掌握了不少证据”。黄总遗憾的说，刚才一听你们通报情况又一次明白了纸包不住火的道理。公司利用现在国家“降库存”供给侧改革和住房公积金“能贷则贷”惠民政策的实施，再加上公司为了拿地支出巨大，就利用自己是房地产公司存有大量楼盘的条件，打起了骗贷住房公积金的主意，用于公司回笼资金。编造了房屋购买合同及相关资料骗取了公积金贷款。我们公司则负责住房公积金的贷款偿还。公司也为帮他们“筹集资金”的住房公积金贷款人支付一定的报酬，作为补偿。

张科长接着说：“你们没卖出的房源那么多，为什么要弄虚假呢？”

黄总回答道：“如果用公司真实房源进行贷款很有可能与将来要贷款的房屋真实所有者相冲突，将来给自己带来麻烦，于是编造了一些不存在的“空中楼阁”来迷惑公积金贷款的同志，也为防止本地Y县的公积金的同志看出破绽，就采取了在异地办理公积金贷款的方式。我为了在L市区营业部顺利办理贷款，还将L市区大学同学的工厂里重新以新开户形式为26个人缴纳了6个月的住房公积金，专门用于贷款他们的住房公积金。因满足住房贷款条件，这样市区公积金营业部也就顺理成章的接纳了贷款申请，没想到运筹了半年、感觉天衣无缝的事情，刚放款2个月，就被你们给查出来了。”

事已至此，真想大白。金辉房地产公司为了筹集低息贷款，利用手中存有大量房源的优势，一手编造了住房公积金的贷款合同。看似利用了两地购房信息不联网，把不存在的房源作为贷款条件，重新缴纳住房公积金6个月等手段，自认为做的天衣无缝，但最终没有能迷惑审计人员。黄总及其三名公司高管也因骗取贷款罪分别被判3年和1年，并处罚金10万元和3万元。L市住房公积金营业部分管贷款的领导和相关审核的贷款人员因未严格履行贷款审核程序和履职不到位也不同程度的受到了党纪和行政记过处分，审计成果丰硕。 

思考与启示

住房公积金的资金归集来源于职工缴纳的自有资金，管好用好住房公积金涉及职工的切身利益。本文根据住房公积金的现状，从疑点发现问题、到审计延伸碰壁、再到转移审计重点、最后做实问题，体现了计算机审计带来的审计效率的提升和审计人员不辞辛苦挖根求源的工作作风，震慑了当地房地产市场，有力规范了住房公积金贷款行为，发挥了审计“免疫系统”的作用，维护了职工的根本权益。（张继波）