学校食堂是学校教育工作健康运转的后勤保障，关系到广大学生的饮食健康和生命安全，是社会各界关注的焦点，也是教育系统延伸审计的重点。近期，阳谷县审计局在学校政策落实和财务收支情况审计中，重点关注了学校食堂财务管理及食品安全。结合审计情况，现提出如下意见建议：

一、审计发现问题及原因分析

(一)伙食采购方式不规范。食堂通过自行采购，对副食品及蔬菜采购具有较大自主权，加上单位对食堂采购人员和商户的监管不严格、不到位，存在一定的廉政风险。

(二)资金管理混乱。部分学校存在学校职工个人银行卡收支伙食费现象，并将学生伙食费直接转账至食堂承包公司法人个人账户，没有将伙食费入账。食堂费用支出不规范，购买食材白条入账的问题非常突出，学校对伙食费的流向监督不到位。

(三)食堂管理制度落实不严格。学校对副食品采购流程、核销、资金使用等后勤财经制度不了解、不掌握，对采购领域做甩手掌柜，只知道提需求，没有认真学习相关业务知识，不重视指导、监督。每日验收流于形式，报销结算等经费使用不规范，存在一个人把控采购、报销等全流程的问题。

(四)学校对蔬菜肉类、水果、配料等采购点调研很少，对采购员的核销流程，付款流程不掌握，还保留在以前的粗放管理模式。验收制度落实不力，不知道采购点的位置、经营范围等内容。

(五)食堂明细账显示，部分学校在大额支付时采用现金结算方式，违反了现金使用管理规范，易滋生其他一系列问题。食堂银行流水显示，存在多笔不明支出，列支食堂承包人个人费用的问题。

二、审计建议

1.对于食堂菜肉等无法通过对公形式结算的采购款，建议使用专用银行卡或公务卡结算，专款专用。

2.加强食堂采购验收管理，应做到采购清单与每日菜谱及用餐人数相匹配，结算明细单与采购清单应保持一致，采购食材实物与结算明细单应保持一致。

3.采购物品须取得正式发票，报销时必须附采购单、入库单等，单据上签字手续完备、真实、有效。食堂自制出入库单等原始凭证必须按顺序统一编号集中管理，不得随意作废、跳号、插号。