日前，阳谷县审计局对16所学校审计发现，学校财政财务管理不规范问题普遍存在，应引起重视。一是内控制度不健全；部分学校未制定本校公用经费内部管理办法、内部审计制度、易耗品物品登记台账等制度，未制定“三重一大”相关制度，未建立健全学校内部审计制度；二是内控制度制定不规范，部分学校《“三重一大”集体决策制度》制定不规范，未以红头文件的形式正式下发，未建立健全决策失误纠错机制和责任倒查机制；三是内控制度不符合实际，部分学校2022年度以前制定了部分内控制度、“三重一大”事项集体决策制度，决策制度中关于大额支出资金使用规定超过3万元（含3万元）额度的需经过集体决策研究予以支付，确定额度较大，不符合学校实际情况。四是内控制度执行不到位，部分学校集体决策流于形式，会议记录中未记载支出金额、也未体现领导班子集体作出决定的过程，部分学校大额支出未经集体研究。

造成上述问题产生的原因一是理解偏差，重视不够。个别学校认为学校是公益性事业单位，没有追求经济效益的目标要求，只要遵纪守法，按部就班做好自己的事情就好了，学校的内部控制不必像企业那么高的要求，思想重视不够，组织架构不健全，没有建立完整的内部控制体系。二是缺乏针对性和时代性。有的学校照搬上级下发的制度，或从网上下载其他学校的制度，不结合本单位具体情况做必要的补充或修改，即只有规范动作，没有自选动作，缺乏个性、针对性，与本单位实际情况不相适应。有的学校内控制度几年不修改，严重滞后。十八大以后，中央对公务接待、公务用车、公费出国“三公经费”作了严格要求，地方政府在中央指导意见下，也出台了本地区的管理要求，有的学校没有根据十八大以后出台的有关规定及时更新。为此，审计建议：

一是健全制度，加强内控。出台切合本学校实际的现金管理内部控制制度、低值易耗品管理制度、本校公用经费内部管理办法，明确使用现金的范围、审核程序和管理责任，库存物资规范管理，公用经费合理开支。

二是加强培训，夯实基础。对内控制度建设要有正确的认识，学校领导和重点岗位内控执行人要带头学习，不断更新、补充、拓展自己的知识和技能，真正担当起内部控制的重任。 

三是加强领导，强化监督，保证各项内控制度执行到位。应发挥学校纪检部门和主管部门的监督作用，定期抽查相关制度执行情况，对执行不力要进行相应的责任追究。确保学校各项经济活动的正常有序开展和学校财产的安全。