内部控制是企业在生产经营活动中，为实现管理目的，在企业内部制定和实施的一系列有效措施。为了更好地推动国有企业适应市场化改革，应不断提升企业内部控制整体水平。只有在持续运营过程中不断对内部控制实施阶段出现的问题进行剖析，对内部控制环境、内部控制系统及流程持续优化、国有企业才能建立全面、系统的内部控制体系，从而助力国有企业健康稳定发展。

一、国有企业内部控制存在的问题及原因分析

通过国企改革专项审计调查发现部分国有企业内部控制存在以下问题，一是内部控制环境相对薄弱，领导层受传统管理模式的影响，对内部控制理念的理解较为薄弱，无法在事前就经营风险进行预判和规避。二是内部控制体系存在缺陷，国有企业内部控制体系不够完善，自身缺乏一定的相关经验，直接照搬其他企业的制度体系，导致内控体系与国有企业自身的实际经营管理状况并不相符。三是内部控制执行力不足，内控部门权责不明确，内控制度成为应付监管部门检查的一纸空文，没有自觉的内控意识，极大地影响了内控制度执行的有效性和严肃性。

二、国有企业内部控制问题的提升建议

（一）营造企业管理者的内部控制意识

在制定内部控制有关规定时，需要考虑国有企业的业务特点，从而对内部机构进行设置，规定相关岗位责任，规避职能监管中存在的交叉重叠、缺失或权力过于集中的现象发生，应在企业内部形成相互制约协调的工作机制。明确管理层对内部控制应承担的角色责任，从高管层抓起，使之做好模范示范作用。同时对照岗位责任制定相应考核办法，使全员共同执行内部控制的责任要求，推动国有企业内部控制制度的健康发展。

（二）促进企业内部控制体系的优化

国有企业对风险失去控制，主要来源于管理人员的专业素质得不到充分发挥。应加强风险管理意识，塑造良好的风险管理文化，形成与本企业生产经营管理相适应的风险管理理念。注重对员工自身专业技术能力的培养而建立风险管理培训机制，不断强化风险意识，将风险管理防范意识自觉成为全体员工的共同行动理念。此外，国有企业还应该依据风险管理职责去划分考核指标，并纳入绩效考核管理中，建立权责利相结合的奖惩制度，以保证国有企业持续有效地进行风险管理活动。

（三）整合内部监督资源，加强内部审计监督的独立性

首先，应创建起完善的内部监督机制，并使其有效地实施在企业整体当中去。其次，国有企业应当重视并强化内部审计工作，内部审计人员不该仅仅局限于监督内部控制是否被执行，而是保证内部审计机构设置、人员配置和工作的独立性。通过独立的审查和评价活动，内部审计部门在评价内部控制的有效性以及改进建议等方面起着至关重要的影响。国有企业应当合理地给予内部审计部门适当的权利以及保证其审计职责的独立性；此外，国有企业应当谨慎任免内部审计部门负责人的工作、切实加强审计人员培训和继续教育，不断提升员工素质。