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产业扶贫项目审计中应做到四个注重
时间:2019-11-26 11:13:12
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来源:聊城市审计局

产业扶贫,是打赢脱贫攻坚战的重要保障,也是历次扶贫审计关注的重点,笔者认为,产业扶贫项目审计中应做到“四个注重”,助力产业扶贫项目规范管理。

一是注重以项目为平台。从扶贫项目申报立项审批、招投标管理等程序入手。一是检查项目的计划,申报审批程序有无擅自改变项目计划,不按上级审批的要求执行。二是检查项目申报资料的完整性和真实性,同时要查阅多个项目的档案资料台账。有无同一个项目在不同年度申报、不同部门申报,同一个项目分解成多个项目申报的现象,避免一个项目重复申报的情况。三是对项目计划的调整,要查明调整原因,审查其是否合法合规,防止审批随意的情况。

二是注重以管理为抓手。抓住项目实施中的各个环节的管理,从中发现重大问题或疑点线索。一是审核项目工程是否严格执行“四制”要求,是否严格按照国家法规的规定进行招投标,有无以他人名义投标或者以其他方式弄虚作假,骗取中标。有无编制虚假合同,在合同履行过程中,是否严格按照合同的有关条款进行处理,是否存在随意或变相更改合同情况。有无工程监理不到位,工程转包分包等问题影响项目工程质量。二是深入村、户和田间地头,查看工程项目建设内容和建设规模是否按项目计划实施,是否达到预期的设计要求;有无故意扩大建设规模,随意调整建设地点,变更建设内容,改变资金用途情况。三是建成后是否办理竣工验收手续,制定具体管护措施,明确管护主体,落实管护责任。

三是注重以资金为主线。沿着扶贫资金的流向进行审查,检查资金分配使用管理情况。一是掌握各级下达分配资金文件,核定下拨指标数目。二是注意“ 三核对” ,即上级分配的指标文件与账款的核对,指标分配与资金到账数的核对,上级分配的指标、项目、用途与安排的指标、项目、用途核对,从而核查资金分配层次中的漏洞,揭露资金分配中违规行为。三是资金拨付环节中存在的差异,要逐笔查明差异原因,顺着资金拨付流向,分析掌握资金活动的最终去向。四从报账原始发票入手,核实票据开支范围与建设内容是否一致,有无虚列支出转移资金。如果以现金方式补助要有农户亲自签字盖章,并进一步实地入户访问与本人核实;如果是原材料购进、领用情况,要有物资入库单、出库单、领用清册,并到项目现场了解核对建设内容和建设规模;大额现金支出,报账时要一律使用正式发票,杜绝白条入账,并核实支出的真实性。

四是注重以绩效为方向。检查资金使用效果,促进合理有效利用资金,确保专项资金发挥最大的经济效益。一是对项目的立项可行性研究进行分析,是否存在已完工但未交付使用闲置,或利用率不高,项目不能发挥作用甚至损失浪费等。二是对资金的拨付结存进行检查,有无因项目立项不切实际,计划下达较晚、变更调整项目计划、项目实施方案未落实、施工进度缓慢等原因,导致资金结存数额大未拨付使用,“躺着睡大觉”的问题。三是审查项目是否经过专家论证、按规定立项、组织实施和验收。验收的工程项目是否达到预期效益,有无因管理管理不善或工程质量等原因造成的损失浪费或事故隐患问题。四是审查项目是否实现预期效益,是否按照合同约定时限和额度收取收益,收益是否及时足额进行分配,有无存在虚报、冒领,不按分配方案执行的情况。


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